Forum PROCEDURE EX LEGGE FALL. - CONCORDATO

Rinuncia credito IVA e Dichiarazione IVA

  • Carla Rinaldi

    ZOGNO (BG)
    28/02/2019 15:48

    Rinuncia credito IVA e Dichiarazione IVA

    Buongiorno,
    mi permetto di sottoporre il seguente quesito stante l'incertezza dell'esposizione in dichiarazione IVA 2019 anno 2018 della fattispecie:
    Nel 2017 una SRL in concordato liquidatorio (procedura aperta dal 2010 ed in chiusura nel 2019) ha emesso una nota di variazione ex art. 26 DPR 633/72, per credito chirografario del 2008, quindi ante concordato, vs. procedura fallimentare rimasta infruttuosa, per sola IVA di euro 180.000.
    Si tenga presente che per il periodo d'imposta 2008, quindi quello in cui è sorto il credito di cui alla predetta nota di credito, la SRL aveva uno scaduto fiscale a titolo di IVA di oltre euro 200.000, debito inserito nel piano concordatario.
    Tornando al 2017, la Dichiarazione IVA 2018 anno 2017 della società evidenzia un credito IVA di euro 181.000 di cui, in assenza di operazioni di vendita, euro 180.000 IVA dalla predetta nota di credito ed euro 1.000 iva acquisto x spese procedura.
    Nel 2018 la SRL utilizza in compensazione in F24 con altri tributi il credito IVA 2017 di euro 181.000 per soli euro 1.000 (importo corrispondente all'iva ammessa in detrazione x spese procedura) mentre il residuo credito IVA di euro 180.000 legato alla nota di credito non viene utilizzato in forza dell'art. 56 L.F. tanto da formare oggetto di rinuncia da parte del Liquidatore Giudiziale.
    Ora in fase di compilazione della Dichiarazione IVA 2019 anno 2018 nel rigo VL8 riporto il credito di euro 181.000 derivante dalla Dichiarazione IVA 2018 anno 2017 oppure l'importo di euro 1.000 ossia il credito IVA 2017 non rinunciato (euro 181.000 - 180.000)?
    E qualora nel rigo VL8 riportassi il credito IVA 2017 di euro 181.000 dove dovrei esporre il credito IVA 2017 di euro 180.000 rinunciato?
    Nel 2018 poi è maturata IVA per spese della procedura di euro 20.000, importo che si vorrebbe utilizzare in compensazione in F24, previa apposizione del visto di conformità sulla Dichiarazione IVA 2019 anno 2018

    Nella speranza di essere stata chiara nell'esposizione ringrazio anticipatamente tutti coloro che mi aiuteranno a trovare la giusta soluzione.

    • Stefano Andreani - Firenze
      Luca Corvi - Como

      11/03/2019 08:43

      RE: Rinuncia credito IVA e Dichiarazione IVA

      E' stata chiarissima, e ha operato in modo assolutamente corretto.

      Purtroppo non possiamo dare una risposta altrettanto chiara perché non ci risulta alcuna indicazione su come procedere

      La questione dell'impossibilità di distinguere, in dichiarazione, IVA ante e IVA post è tutt'ora irrisolta, non esistono indicazioni, e nel dubbio il nostro suggerimento è proseguire esattamente come ha fatto finora: indicare in dichiarazione il credito complessivo, tenendo memoria del credito utilizzabile in compensazione.

      La dichiarazione IVA 2019 evidenzierà un credito di 200.000 euro, e nel 2019 ne utilizzerà solo 20.000.