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Adempinneti iva periodo precedente dichirazione di fallimento

  • Giuseppe Cigarini

    Carpi (MO)
    19/02/2021 12:41

    Adempinneti iva periodo precedente dichirazione di fallimento

    In un fallimento, prima della dichiarazione della procedura, ci sono delle fatture di vendita emesse e fatture passive ricevute, entrambe non registrate. In base all'art. 74-bis, c. 1, Dpr 633/72, mi pare di capire che:
    - per le fatture attive essendo scaduto il termine per la registrazione ex art. 23, il curatore non fa niente;
    - per le fatture passive inceve in base all'art. 25, potrei registralre (iva ante procedura).
    Ma così facendo è evidente che l'importo dell'iva che si va a determinare non è corretto.
    Senz'altro mi sfugge qualcosa. Vi ringrazio per la collaborazione, in atesa di vs. gentile riscontro.

    • Stefano Andreani - Firenze
      Luca Corvi - Como

      28/02/2021 11:51

      RE: Adempinneti iva periodo precedente dichirazione di fallimento

      Ciò che forse sfugge nella domanda è che alla fine l'importo dell'IVA è corretto: sia l'IVA a debito che l'IVA a credito sono ante procedura e si compensano.

      Ciò che lascia perplessi, seguendo il corretto iter descritto nel quesito (facendo attenzione alla scadenza del termine per la registrazione delle fatture emesse, che almeno per alcune potrebbe non essere decorso) è l'aspetto formale/procedurale:

      - non registrandole, le fatture emesse ante procedura non vengono riportate, a opera del Curatore, nelle liquidazioni periodiche e nella dichiarazione annuale; forse è un problema che con l'introduzione della fatturazione elettronica (e limitatamente alle fatture emesse con tale meccanismo) si risolverà

      - ma finché la modulistica per le liquidazioni periodiche e soprattutto per la dichiarazione annuale non consentiranno di esporre separatamente l'IVA ante dall'IVA post, non si potrà che andare avanti con prospettini Excel, da esibire in caso di verifica conseguente a una segnalazione di irregolarità.

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