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PROCESSO VERBALE DI CONSTATAZIONE DELLA GDF

  • Nicola Fiameni

    Crema (CR)
    02/06/2025 12:29

    PROCESSO VERBALE DI CONSTATAZIONE DELLA GDF

    Buon giorno
    procedura di liquidazione giudiziale dichiarata il 6 maggio 2024.
    La GDF ha notificato un PVC per gli anni dal 2019 al 19 novembre 2024.
    La procedura puo' comunicare all'Ente impositore cioè all'ADE, entro 60 gg osservazioni e richieste.
    Per quanto riguarda il 2024 (POST sentenza) nel PVC la GDF riscontra le note di credito ricevute da fornitori già ammessi al passivo:
    30 settembre 2024 per Euro 212.203,12 oltre IVA
    30 settembre 2024 per Euro 105.053,55 oltre IVA
    30 settembre 2024 per Euro 212.561,03 oltre IVA
    22 maggio 2024 per Euro 67.227,51 oltre IVA
    Per la GDF tali documenti rappresentano SOPRAVVENIENZE ATTIVE.
    Quindi per il 2024 essendo ancora aperti i termini per la DR e per la DR IVA segnalano all'ADE, per le sue valutazioni, i seguenti componenti attivi di redditi ed IVA:
    Euro 595.045,21 per le imposte dirette
    Euro 130.909,55 per IVA
    Per il 2024 la GDF attribuisce ricavi non contabilizzati per Euro 636.385,21 e riconosce costi non contabilizzati a favore della fallita per di Euro 82.203,61
    I dubbi sono diversi:
    la procedura è obbligata a registrare e dichiarare le note di credito ricevute alla luce delle recenti novità legislative ?
    se le note di credito si considerassero redditi imponibili (sopravvenienze attive da note di credito) per il periodo POST sentenza, come fa la procedura a versare l'imposta corrispondente IRES IRAP in prededuzione, violando la par condicio, ed in ogni caso non avrebbe nemmeno la liquidità per farlo;
    Lo stesso discorso si pone per l'IVA da note di credito, per la quale comunque il sottoscritto per prassi operativa non importa mai eventuali crediti risultanti dal periodo ANTE sentenza e, quindi, in questo caso non avrebbe motivo di versare IVA mai nemmeno detratta dalla procedura.
    Inoltre chiedo se sia opportuno inviare all'Agenzia delle Entrate delle osservazioni al PVC entro 60 giorni, per evitare che nell'avviso di accertamento si espongano indebiti importi di imposte dovute relativamente al periodo POST sentenza.
    Grazie per la preziosa collaborazione, attendo cortese risposta.
    il Curatore