liquidazione iva periodica

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Giacomo Giavazzi

Bergamo

10/03/2020 09:57

liquidazione iva periodica

Buongiorno,
sono stato nominato curatore di una società fallita il 6 febbraio 2020.
La società nel periodo 1/2/2020- 5/2/2020 2020 ha emesso fatture per locazione immobili ed ha registrato alcune fatture di acquisto.
Ora deve emettere fatture per locazione per il periodo 6/2/2020-29/2/2020.
Per la liquidazione dell'iva a debito pensavo di effettuare due liquidazioni:
- periodo ante fallimento (1/2/20- 5/2/20) il cui saldo a credito verrà riportato nelle liquidazioni del fallimento mentre il saldo a debito non verrà pagato dalla procedura;
- periodo post fallimento (6/2/20-29/2/20) il cui saldo a debito verrà pagato in prededuzione mentre quello a credito verrà riportato nei mesi successivi.
Ringrazio per l'attenzione
- Stefano Andreani - Firenze
  Luca Corvi - Como
  
  16/03/2020 11:39
  
  RE: liquidazione iva periodica
  
  In primo luogo l'aspetto sostanziale:
  
  - è corretto non versare l'eventuale IVA a debito maturata fino al fallimento (per la quale l'Agenzia delle Entrate dovrà presentare istanza di ammissione al passivo), mentre andrà versata (nei limiti e con le modalità stabilite dall'art. 111-bis l.fall.) l'IVA a debito maturata in corso di procedura
  
  - è corretto riportare a nuovo l'eventuale saldo a credito, tenendo ben presente che quello derivante da operazioni ante fallimento è compensabile ex art. 56 l.fall. con ogni debito erariale ante falli,mento, ancorché emerso successivamente; per il suo utilizzo in compensazione, anche verticale, si deve quindi usare la massima prudenza.
  
  In secondo luogo l'aspetto formale: non ci risulta che possano essere presentate due liquidazioni periodiche per lo stesso trimestre; dovrà quindi esserne presentata una sola, con i dati dei due periodi ante e post "aggregati", tenendo conto della separazione fra i due periodi in un prospetto a latere, da conservare ed esibire all'Agenzia delle Entrate nel (probabile) caso in cui pervengano contestazioni o richieste di chiarimenti sulla mancata coincidenza del saldo a debito con quanto effettivamente versato.

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Approfondimenti

17-04-2023 - Circolare adempimenti Curatore (Trib. Larino)

26-05-2022 - Tassazione del decreto di trasferimento e adempimenti pubblcitari

28-03-2022 - Ordine di liberazione legittimo se la locazione è a canone vile

10-03-2022 - Il deposito telematico non è necessario per il reclamo al collegio

25-02-2022 - La consulta allarga il diritto di prelazione sugli immobili da costruire

23-02-2022 - Udienza prefallimentare - Se la PEC non va a buon fine la rinnovazione è a cura del creditore

16-02-2022 - La revoca del pagamento di un creditore privilegiato non comporta la perdita del privilegio

03-01-2022 - Concordati inammissibili e crediti professionali - la parola delle Sezioni Unite

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	Data	Titolo
	17/04/2023	Circolare adempimenti Curatore (Trib. Larino)
	26/05/2022	Tassazione del decreto di trasferimento e adempimenti pubblcitari
	28/03/2022	Ordine di liberazione legittimo se la locazione è a canone vile
	10/03/2022	Il deposito telematico non è necessario per il reclamo al collegio
	25/02/2022	La consulta allarga il diritto di prelazione sugli immobili da costruire
	23/02/2022	Udienza prefallimentare - Se la PEC non va a buon fine la rinnovazione è a cura del creditore
	16/02/2022	La revoca del pagamento di un creditore privilegiato non comporta la perdita del privilegio
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	21/04/2021	Finalmente una (parziale) soluzione al problema della distinzione fra "IVA ante" e "IVA post" fallimento
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	04/02/2021	Cass 1961/21 - Confermata la prededucibilità del compenso nel concordato inammissibile
	18/01/2021	Esclusa la prededucibilità del compenso in caso di concordato dichiarato inammissibile
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	01/12/2010	Visualizza la Sentenza Cassazione n°1549/11

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